小規模法人（マイクロ法人/プライベートカンパニー）の経営は「現金」と「利益剰余金」で決まる！
私は、フリーランスのコンサルタントです。
フリーランスとはいっても、個人事業主ではなく、ひとり法人（合同会社）を経営しています。
いわゆるマイクロ法人や、私がブログ内で使っている「プライベートカンパニー」のような形です。
私のような小規模法人の経営を考えるとき、複雑な理論よりも先に押さえておいたほうがいいポイントがあります。
それはシンプルで、
① 現金
② 利益（＝利益剰余金）
この２つです。
売上や成長率よりも、この２つの設計次第で、会社の安定性や選択肢は大きく変わります。
現金は「血液」。止まれば会社は続かない
まず①の現金について。
現金は、よく言われる比喩ですが「血液」のようなものです。
これが尽きた瞬間、どれだけ利益が出ていても会社は止まります。
逆に言えば、多少利益が出ていなくても、現金があれば会社は維持できます。
この前提に立つと、考え方はかなり変わります。
現金は「余らせる」のが前提
小規模法人の場合、ありがちなのは「借入を避ける」思考です。
もちろん無理な借入は避けるべきですが、一方で、
「金利を払ってでも現金を厚く保つ」
という考え方も、現実的な選択肢になります。
理由は大きく２つです。
・資金ショートのリスクを下げられる
・意思決定のスピード（機動力）が上がる
現金があると、「待てる」し「動ける」。
これが経営においてはかなり大きいです。
利益は「目的」ではなく「使い方」で意味が変わる
次に②の利益（利益剰余金）です。
ここは少し誤解されやすい部分ですが、
利益は多ければいい、という単純な話ではありません。重要なのは、
「その会社が、今後どのような戦略をとるのか」
によって最適解が変わる、という点です。
融資を使わない前提なら「利益は抑える」という設計
もし、その法人が今後も大きな融資を前提としない場合。
例えば、
・小さく回す事業
・キャッシュフローが安定している業種
・拡大よりも維持・自由度を重視するスタイル
この場合は、
「利益をあえて大きく出さない設計」
が現実的です。
具体的には、
・赤字を積み上げる（欠損金）
・１０年間の繰越を活用する
・黒字と相殺して利益を圧縮する
結果として、
「利益が０前後になるように調整する」
このような運用になります。
これは「節税テクニック」というより、
キャッシュを外に出さない構造設計です。
融資を使うなら「利益剰余金」が武器になる
一方で、前提が変わります。
例えば、
・不動産投資を拡大したい
・銀行融資を活用して事業を広げたい
この場合は、戦略が逆になります。
「利益をしっかり出して、積み上げる」
ここで重要なのが「利益剰余金」です。
利益剰余金は「会社の貯金履歴」
利益剰余金は単年の利益ではありません。
「これまでの利益の累積」
です。
つまり、
・単年の黒字：一時的
・利益剰余金：継続的な体力
銀行が見ているのは後者です。
なぜ利益剰余金が重要なのか
理由はシンプルで、金融機関は、
「この会社はちゃんとお金を残してきたか」
を見ているからです。
赤字企業には、基本的に融資は付きません。（このあたりは下記記事でも触れています）
https://personal.kazukibi47.net/post-6786/さらに言うと、
・単年の黒字でも弱い
・累積でプラスかどうかが重要
になります。
利益剰余金が大きいと、
・決算書の見栄えが良くなる
・信用力が上がる
・借入がしやすくなる
結果として、
「資金調達の自由度が上がる＝経営リスクが下がる」
という構造になります。
結局どっちが正しいのか？
ここは二択に見えますが、正解は一つではありません。
利益を抑える設計
・税負担が軽減される
・手元キャッシュが確保される
・小さく安定した運営ができる
利益を積み上げる設計
・融資を引きやすい
・拡大の選択肢がある
・信用力がある
前提が違えば、最適解は変わる
この話で一番大事なのはここです。
利益は「多いほうがいい」でも「少ないほうがいい」でもない
・融資を使いたいのか
・事業を拡大したいのか
・どこまでリスクを取ることができるのか
この前提次第で、設計は変わります。
小規模法人は「調整できること」が価値
ひとり経営・小規模法人の強みは、
「設計を変更できること」
です。
・現金を厚くしたいのか
・利益を残したいのか
・あえて利益を消したいのか
これらを「状況に応じて調整できる」こと自体が、リスク耐性になります。
まとめ（仮置き）
小規模法人の経営は、複雑に見えて実はシンプルです。
・現金は尽きないように設計する
・利益は戦略に応じて扱いを変える
そして、
”どちらを優先するかは「将来の使い方」で決める”
ここを外さなければ、大きく崩れることは少ないです。
私の場合、本業のコンサルティング事業だけでなく、不動産賃貸業もやっているので、双方を考えました。
不動産を拡大したい時期に、節税をして赤字にしていたので、融資できなかったこともありました。（当時はキャッシュを優先していた判断でした）
コンサルティング事業は、仕入れもないため、黒字体質になりやすく、節税しても税金を支払ったこともありました。
ちょうど、コロナで休んでいて、現金が減ってきたときに、決算書が赤字だったので、融資を受けれないこともありました。
一気に最適解を取りにいくより、状況に応じて柔軟に調整していく。
そのくらいの設計のほうが、長く続く形にはなりやすいのかな、とは思っています。
その都度調整しながら、という前提にはなりますが。
小規模法人（マイクロ法人/プライベートカンパニー）については、下記の記事で詳しく紹介してます。
興味のある方はどうぞご覧になってください。
